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Ökonomische und aufsichtsrechtliche Rahmenbedingungen des Bankgeschäfts

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Interne Märkte in Banken

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Zusammenfassung

Das Kernziel der vorliegenden Arbeit liegt in der Erarbeitung marktlicher Konzepte im Controlling von Kreditinstituten. Das folgende Kapitel dient einführend der Erläuterung wichtiger Grundlagen und der Definition der einschlägigen Begriffe. Zentrale Fragestellungen dieses Kapitels lauten:

  • Wie lässt sich das Forschungsobjekt „Bank“ definieren?

  • Welche Risiken sind mit dem Bankgeschäft verbunden?

  • Warum unterliegen die Unternehmen des Bankensektors aufsichtsrechtlichen Vorschriften?

  • Welches sind die wichtigsten aufsichtsrechtlichen Vorschriften und welche Implikationen ergeben sich daraus?

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Referenzen

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  5. Eine Abschrift des KWG befindet sich z.B. in Deutsche Bundesbank (1999a).

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  10. Auf diese Weise wird nach dem Prinzip same business, same risk, same rules ein einheitliches level playing field für alle Anbieter geschaffen.

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  13. Vgl. Lutz/Scharpf (1998), S. 65.

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  14. Nach der in § 2 Abs. 11 Satz 1 KWG geregelten Bagatellgrenze ist ein Institut dann von dem Führen eines Handelsbuches befreit, wenn der Anteil der Handelsbuchgeschäfte in Relation zur Gesamtsumme bilanzieller und außerbilanzieller Geschäfte in der Regel unter 5% bzw. jederzeit unter 6% liegt. Ferner muss die Summe aller Handelsbuchgeschäfte in der Regel unter 15 Mio. € bzw. jederzeit unter 20 Mio. € liegen. Vgl. ausführlich Waschbusch (2000), S. 224 ff.

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  15. Wegen der gesetzlichen Gleichbehandlung beider Institutsgruppen werden die Begriffe Bank-, Kredit- und Finanzdienstleistungsinstitut im Folgenden synonym verwendet. Gleiches gilt für daraus abgeleitete Begriffe wie z.B. Banken-oder Finanzsektor.

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  17. Voraussetzung zur Erzielung des Zinsüberschusses ist die Existenz einer normalen Zinsstruktur. Vgl. zu den verschiedenen Formen der Zinsstruktur und zum Fristentransformationsbeitrag ausführlich Abschnitt 3.2.1.3.1.

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  19. Vgl. Bitz (1989), S. 433.

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  20. Vgl. Hartmann-Wendels et al. (2000), S. 16 f. und zu weiteren Risiken ausführlich Abschnitt 2.1.3.

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  21. Vgl. Wolf-Wacker (1987), S. 12; Bitz (1989), S. 433; Büschgen (1998), S. 39.

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  22. Vgl. Burghof/Rudolph (1996), S. 6.

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  23. Vgl. Bitz (1989), S. 434; Hartmann-Wendels et al. (2000), S. 17.

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  24. Vgl. Büschgen (1998), S. 40.

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  25. Können im Gegensatz dazu keine Eintrittswahrscheinlichkeiten zugeordnet werden, liegt eine Ungewissheitssituation vor. Vgl. Bamberg/Coenenberg (2000), S. 17.

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  26. Vgl. Büschgen (1998), S. 865; Perridon/Steiner (1999), S. 98

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  27. Vgl. z.B. Moser/Quast (1994), S. 665 ff.; Schierenbeck (1997b), S. 4 ff.; Steinberg (1999), S. 6.

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  28. Die Darstellung erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit, enthält aber die wichtigsten Risikoarten.

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  29. Vgl. Schierenbeck (1997b), S. 5.

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  30. Vgl. Schierenbeck (1997b), S. 213.

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  31. Zur Abgrenzung des lediglich aus dem Kreditgeschäft resultierenden Ausfallrisikos wird dieses auch mit Kreditrisiko im engeren Sinne bezeichnet. Vgl. Büschgen (1998), S. 923.

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  32. Vgl. Hirschbeck (1998), S. 201.

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  33. In der Literatur werden für das Bonitätsrisiko auch die Begriffe Adressenausfallrisiko, Delkredererisiko oder Kreditrisiko im weiteren Sinne verwendet.

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  34. Vgl. Vogel (1990), S. 38; Schierenbeck (1997b), S. 213.

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  35. Vgl. Wolf-Wacker (1987), S. 25; Büschgen (1998), S. 983; Dresel (2000), S. 580 ff.

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  36. Demzufolge beschreibt das Besicherungsrisiko die Gefahr, dass die der Bank gegebenen Sicherheiten wegen rechtlicher Mängel oder Wertminderungen nicht den zur Deckung der Kreditforderungen notwendigen Verwertungserlös erbringen. Das Besicherungsrisiko wird jedoch erst im Anschluss an das Bonitätsrisiko, also erst bei Zahlungsausfall, wirksam. Vgl. Büschgen (1998), S. 924.

    Google Scholar 

  37. Gemäß der Portfoliotheorie lassen sich die Risiken eines Wertpapierportfolios in systematisches und unsystematisches Risiko unterteilen. Ersteres beschreibt den Zusammenhang zwischen den gehaltenen Wertpapieren und der allgemeinen Marktentwicklung und wird auch als Marktrisiko bezeichnet. Das unsystematische Risiko stellt dagegen das titelspezifische Risiko der jeweiligen Positionen dar und kann durch Diversifizierung ausgeschaltet werden. Vgl. Elton/Gruber (1995); Perridon/Steiner (1999), S. 252 ff.; Steiner/Bruns (2000), S. 6 ff. und grundlegend Markowitz (1952); Sharpe (1964); Lintner (1965); Mossin (1966) sowie Markowitz (1991). Entsprechend lässt sich durch Diversifizierung das Ausfallrisiko eines Kreditportfolios reduzieren. Vgl. Bennett (1984), S. 154 f.; Flannery (1985), S. 458; Kern (1987), S. 90.

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  39. Vgl. Bieg (1983), S. 88 f.; Degenhart (1987), S. 105; Hütz (1990), S. 153; Büschgen (1998), S. 41.

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  40. Vgl. Hirschbeck (1998), S. 103.

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  41. Vgl. Burghof/Rudolph (1996), S. 158; Hartmann-Wendels et al. (2000), S. 354.

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  42. Vgl. zum Value at Risk Johanning (1996), S. 291; Uhlir/Aussenegg (1996), S. 832; Lister (1997), S. 32; Zagst (1997), S. 165; Büschgen (1998), S. 1003 ff.; Dittmar et al. (1998), S. 4 ff.; Hirschbeck (1998), S. 143 ff.; Meyer (1999), S. 12; Willinsky (2001 b), S. 7 ff.

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  45. Vgl. Kümmel (1995), S. 76 ff.; Schierenbeck (1997b), S. 89 ff.; Schmidt (1998), S. 20 ff. Die Zinsbindungsbilanz geht auf Scholz (1979) zurück.

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  46. Vgl. zum Zinselastizitätskonzept Rolfes et al. (1988) und Rolfes (1989).

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  47. Vgl. Burghof/Rudolph (1996), S. 122.

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  48. Vgl. Hirschbeck (1998), S. 103.

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  50. Vgl. Büschgen (1998), S. 1053 ff.

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  51. Vgl. Schierenbeck (1997b), S. 147; Süchting/Paul (1998), S. 556.

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  52. Vgl. Boos/Schulte-Mattler (1997b), S. 556 ff.

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  54. Einzige Ausnahme bilden die dem Währungsrisiko zugeordneten Goldgeschäfte.

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  55. Vgl. Boos/Schulte-Mattler (1997b), S. 559 ff.; Hartmann-Wendels et al. (2000), S. 411 f.

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  58. Das Liquiditätsanspannungsrisiko wird auch mit Geldanschlussrisiko bzw. Refinanzierungsrisiko bezeichnet.

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  59. Vgl. Bitz (1989), S. 433; Grelck/Rode (1999). S. 68.

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  61. Vgl. Büschgen (1998), S. 900 ff.; Süchting/Paul (1998), S. 474; Grelck/Rode (1999), S. 68.

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  65. Vgl. Büschgen (1998), S. 886 f.; Willinsky (1998), S. 9.

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  66. Vgl. Büschgen (1998), S. 253; Neuberger (1998), S. 177; Süchting/Paul (1998), S. 455; Burghof et al. (2000), S. 151.

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  67. Vgl. Artopoeus (1997), S. 1152.

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  69. § 6 Abs. 2 KWG.

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  71. Vgl. Artopoeus (1996), S. 150; Hirschbeck (1998), S. 7 f.; Hartmann-Wendels et al. (2000), S. 258; Waschbusch (2000), S. 19.

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  72. Mit dem Begriff Einleger werden die Wirtschaftssubjekte bezeichnet, die einem Kreditinstitut Kapital, die so genannten Einlagen, gegen Zinszahlungen zur Verfügung stellen.

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  73. Vgl. Bieg (1983), S. 31; Krümmel (1985b), S. 528; Hütz (1990), S. 50; Burghof/ Rudolph (1996), S. 20 f.; Neuberger (1998), S. 178 f.; Hartmann-Wendels et al. (2000), S. 17, S. 256 ff. und S. 326.

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  137. Richtlinie des Rates über die Überwachung und Kontrolle der Großkredite von Kreditinstituten vom 21. Dezember 1992, ABIEG vom 5. Februar 1993, Nr. L 29, S. 1 ff. Umgesetzt in § 13 KWG 1996. Vgl. Schierenbeck (1997b), S. 354 ff.

    Google Scholar 

  138. Vgl. Deutsche Bundesbank (1994), S. 60 ff.; Burghof/Rudolph (1996), S. 83 ff.

    Google Scholar 

  139. § 13 Abs. 1 Satz 1 und Abs. 3 Satz 1, 5 KWG 1996.

    Google Scholar 

  140. Vgl. Deutsche Bundesbank (1998a), S. 61 ff.

    Google Scholar 

  141. Vgl. Lutz/Scharpf (1998), S. 2.

    Google Scholar 

  142. Richtlinie des Rates über Wertpapierdienstleistungen vom 10. Mail 1993, ABIEG vom 11. Juni 1993, Nr. L 141 S. 27 ff. Vgl. zur Wertpapierrichtlinie Grottke (1993), Jentsch (1993), Sobhi (1994).

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  143. Vgl. § 1 Abs. la und 1 b KWG und Abschnitt 2.1.1.2 dieser Arbeit.

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  144. Richtlinie des Rates über die angemessene Kapitalausstattung von Wertpapierfirmen und Kreditinstituten vom 15. März 1993, ABIEG vom 11. Juni 1993, Nr. L 141 S. 1 ff. Vgl. zur Kapitaladäquanzrichtlinie Rudolph (1994a); Schulte-Mattler (1994); Boos/Höfer (1995a); Boos/Höfer (1995b).

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  145. Vgl. Schmidt (1998), S. 70 ff.

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  146. Vgl. zum neuen Grundsatz I die Aufsatzreihe von Boos und Schulte-Mattler in der Zeitschrift Die Bank. Boos/Schulte-Mattler (1997a bis d).

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  147. Vgl. Rixen (1999).

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  148. Richtlinie des Europäischen Parlaments und des Rates vom 29. Juni 1995, ABIEG vom 18.7.1995, Nr. L 168, S. 7–13. Vgl. zur BCCI-Folgerichtlinie Dale (1994).

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  149. Vgl. Dale (1994).

    Google Scholar 

  150. §§ 2b, 9, 24, 32, 33, 44b KWG.

    Google Scholar 

  151. § 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 11 und 12 KWG.

    Google Scholar 

  152. Vgl. Deutsche Bundesbank (1998a), S. 701 ff.

    Google Scholar 

  153. Vgl. Artopopeus (1999), S. 142.

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  154. Vgl. o.V. (2000e), S. 18.

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  155. Zur Definition von Bankgeschäften und Finanzdienstleistungen Vgl. § 1 Abs. 1 und Abs. 1 a KWG sowie die Abschnitte 2.1.1.1 und 2.1.1.2 dieser Arbeit.

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  156. Vgl. Hartmann-Wendels et al. (2000), S. 350 ff.

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  157. §24 KWG.

    Google Scholar 

  158. §§ 13, 13a, 13b, 14 KWG.

    Google Scholar 

  159. §25 KWG.

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  160. §§ 26–29 KWG.

    Google Scholar 

  161. §§ 10–23a KWG.

    Google Scholar 

  162. §§ 33, 35–38, 45–47, 54–60a KWG.

    Google Scholar 

  163. § 10 Abs. 1 Satz 1 KWG und Abschnitt 0 dieser Arbeit.

    Google Scholar 

  164. Vgl. Lutz/Scharpf (1998), S. 89.

    Google Scholar 

  165. Vgl. Pecchioli (1989), S. 157.

    Google Scholar 

  166. Bis 1993 entsprach das aufsichtsrechtlich anerkannte haftende Eigenkapital im Wesentlichen dem bilanziellen Eigenkapital. Im Zuge der Novellierungen des KWG haben sich die Begriffe aber zunehmend voneinander isoliert. Dies lässt sich anhand der unterschiedlichen Verwendungszwecke begründen: Das bilanzielle Eigenkapital dient vordergründig dazu, den Jahresüberschuss und damit einen ausschüttbaren Betrag zu ermitteln; das haftende Eigenkapital beziffert dagegen die Haftungsmasse für die Befriedigung der Gläubigeransprüche im Insolvenzfall. Vgl. Hartmann-Wendels et al. (2000), S. 376.

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  167. Zur Festlegung des Werts auf 8% orientierte sich der Gesetzgeber an internationalen Erfahrungswerten. Vgl. Bader (1988), S. 249; Waschbusch (2000) S. 230

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  168. § 2 Abs. 1 Grundsatz I.

    Google Scholar 

  169. § 10 Abs. 2a Satz 1 KWG. Für eine ausführliche Beschreibung der einzelnen Positionen Vgl. Lutz/Scharpf (1998), S. 104 ff.; Häuser (1999), S. 61 ff.

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  170. § 10 Abs. 2a Satz 2 KWG.

    Google Scholar 

  171. § 10 Abs. 2b Satz 1 KWG. Eine ausführliche Beschreibung der einzelnen Positionen findet sich bei Lutz/Scharpf (1998), S. 127 ff.

    Google Scholar 

  172. § 10 Abs. 2b Satz 2 KWG.

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  173. § 10 Abs. 2b Satz 3 KWG.

    Google Scholar 

  174. Vgl. zu den Geschäften des Handelsbuchs Abschnitt 2.1.1.3.

    Google Scholar 

  175. § 2 Abs. 2 Satz 2 Grundsatz I. Vgl. zu den Marktrisikopositionen auch die Ausführungen in Abschnitt 2.1.3.3.

    Google Scholar 

  176. § 10 Abs. 1 Satz 6 KWG.

    Google Scholar 

  177. Vgl. Lutz/Scharpf (1998), S. 95; Süchting/Paul (1998), S. 537.

    Google Scholar 

  178. § 10 Abs. 2c Satz 2 KWG.

    Google Scholar 

  179. § 10 Abs. 2c Satz 3 KWG.

    Google Scholar 

  180. § 11 Satz 1 KWG.

    Google Scholar 

  181. Deutsche Bundesbank (1999b).

    Google Scholar 

  182. Vgl. zum Liquiditätsgrundsatz ausführlich Grelck/Rode (1998); Rixen (1999); Hartmann-Wendels et al. (2000), S. 354 ff.; Waschbusch (2000), S. 368 ff.

    Google Scholar 

  183. ’2 Abs. 2 Grundsatz II.

    Google Scholar 

  184. Vgl. Grelck/Rode (1998), S. 68.

    Google Scholar 

  185. Deutsche Bundesbank (1996).

    Google Scholar 

  186. Vgl. hier und im Folgenden Höfer/Jütten (1995); Waschbusch (2000), S. 482 ff.

    Google Scholar 

  187. Deutsche Bundesbank (1996), Nr. 1.

    Google Scholar 

  188. Vgl. Höfer/Jütten (1995), S. 752.

    Google Scholar 

  189. Vgl. Waschbusch (2000), S. 487 f.

    Google Scholar 

  190. Vgl. Büschgen (1999), S. 894.

    Google Scholar 

  191. Vgl. Höfer/Jütten (1995), S. 753; Hirschbeck (1998), S. 30; Waschbusch (2000), S. 490 f.

    Google Scholar 

  192. Vgl. Süchting/Paul (1998), S. 563.

    Google Scholar 

  193. Vgl. Hirschbeck (1998), S. 31 f.

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  1. Thomas Dittmar
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Dittmar, T. (2001). Ökonomische und aufsichtsrechtliche Rahmenbedingungen des Bankgeschäfts. In: Interne Märkte in Banken. Deutscher Universitätsverlag, Wiesbaden. https://doi.org/10.1007/978-3-663-08189-0_2

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