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Codes of Conduct und Compliance

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Sustainable Corporate Governance

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Zusammenfassung

In Grundsatz 5 DCGK wird deutlich, dass zu einer guten Corporate Governance ein Compliance-System gehört und dass in diesem System Codes of Conduct bzw. Verhaltenskodizes nicht fehlen sollten. In diesem Kapitel soll zunächst der Begriff der „Compliance“ erörtert werden (s. Abschn. 3.1). Anschließend ist die Rolle von Codes of Conduct in diesem Zusammenhang zu untersuchen (s. Abschn. 3.2). Zum Abschluss soll das neue Gebiet der CSR-Compliance verstärkt in den Blick genommen werden (s. Abschn. 3.3).

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Notes

  1. 1.

    Künftig: Grundsatz 5 S. 1 DCGK 2022 (Regierungskommission DCGK (2022a)).

  2. 2.

    Vgl. Moosmayer (2021), Rn. 1.

  3. 3.

    Moosmayer (2021), Rn. 10 ff.; Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Bachmann und Kremer (2021), Grundsatz 5 Rn. 16 ff.; Grunert (2020), S. 72.

  4. 4.

    LG München I, NZG 2014, 345 (346) – Siemens/Neubürger; Hüffer/Koch-Koch (2021), § 76 Rn. 11 ff.; Grunert (2020), S. 72; Walden (2015), S. 20.

  5. 5.

    Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Bachmann und Kremer (2021), Grundsatz 5 Rn. 16 ff.; Hüffer/Koch-Koch (2021), § 76 Rn. 13; Moosmayer (2021), Rn. 11; vgl. LG München I, NZG 2014, 345 (346) – Siemens/Neubürger.

  6. 6.

    LG München I, NZG 2014, 345 (346) – Siemens/Neubürger; Hüffer/Koch-Koch (2021), § 76 Rn. 13 ff.; vgl. Moosmayer (2021) Rn. 11 ff.; Walden (2015), S. 20.

  7. 7.

    LG München I, NZG 2014, 345 (347) – Siemens/Neubürger; Hüffer/Koch-Koch (2021), § 76 Rn. 13 ff.; Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Bachmann und Kremer (2021), Grundsatz 5 Rn. 26; Grunert (2020), S. 72.

  8. 8.

    Angesichts des neuen § 91 Abs. 3 AktG wird diese Empfehlung zum Compliance-Management-System künftig in Grundsatz 5 S. 2 aufgenommen (vgl. Regierungskommission DCGK (2022b), Grundsatz 5.

  9. 9.

    Hüffer/Koch-Koch (2021), § 76 Rn. 14; Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Bachmann und Kremer (2021), Grundsatz 5 Rn. 28.

  10. 10.

    Moosmayer (2021), Rn. 11; Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Bachmann und Kremer (2021), Grundsatz 5 Rn. 17.

  11. 11.

    LG München I, NZG 2014, 345 ff. – Siemens/Neubürger; Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Bachmann und Kremer (2021), Grundsatz 5 Rn. 20 f.

  12. 12.

    https://www.bmj.de/SharedDocs/Gesetzgebungsverfahren/DE/Staerkung_Integritaet_Wirtschaft.html (Zugegriffen: 31. Mai 2022).

  13. 13.

    Vgl. Jahn und Schmitt-Leonardy (2021).

  14. 14.

    https://www.bmj.de/SharedDocs/Gesetzgebungsverfahren/DE/Staerkung_Integritaet_Wirtschaft.html/ (Zugegriffen: 31. Mai 2022); s. auch Grunert (2020).

  15. 15.

    Vgl. Jahn und Schmitt-Leonardy (2021).

  16. 16.

    „Der Vorstand einer börsennotierten Gesellschaft hat darüber hinaus ein im Hinblick auf den Umfang der Geschäftstätigkeit und die Risikolage des Unternehmens angemessenes und wirksames internes Kontrollsystem und Risikomanagementsystem einzurichten.“

  17. 17.

    Vgl. Pott et al. (2021), S. 1836; wohl dafür: Regierungskommission DCGK (2022b), Grundsatz 5.

  18. 18.

    Vgl. Moosmayer (2021), Rn. 154 ff.; Vgl. Kempter und Steinat (2017), S. 1506 f.

  19. 19.

    Vgl. Moosmayer (2021), Rn. 105 ff.

  20. 20.

    Vgl. Moosmayer (2021), Rn. 181 ff.

  21. 21.

    Kempter und Steinat (2017), S. 1507.

  22. 22.

    Künftig: Grundsatz 5 S. 1 DCGK 2022 (Regierungskommission DCGK (2022a)).

  23. 23.

    Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Bachmann und Kremer (2021), Grundsatz 5 Rn. 43.

  24. 24.

    Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Bachmann und Kremer (2021), Grundsatz 5 Rn. 44; Mengel (2009), Einleitung B.

  25. 25.

    Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Bachmann und Kremer (2021), Grundsatz 5 Rn. 44.

  26. 26.

    Moosmayer (2021), Rn. 155 („Herzstück“); Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Bachmann und Kremer (2021), Grundsatz 5 Rn. 44.

  27. 27.

    Moosmayer (2021), Rn. 155.

  28. 28.

    Moosmayer (2021), Rn. 155; Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Bachmann und Kremer (2021), Grundsatz 5 Rn. 45.

  29. 29.

    Moosmayer (2021), Rn. 161, 172.

  30. 30.

    Moosmayer (2021), Rn. 154 f., 162; Kempter und Steinat (2017), S. 1507.

  31. 31.

    Moosmayer (2021), Rn. 170, 175 ff.; Kempter und Steinat (2017), S. 1507.

  32. 32.

    Moosmayer (2021), Rn. 144 ff.; Kempter und Steinat (2017), S. 1507.

  33. 33.

    Moosmayer (2021), Rn. 157.

  34. 34.

    Kempter und Steinat (2017), S. 1507; Mengel (2009), Kap. 1 Rn. 1.

  35. 35.

    Mengel (2009), Kap. 1 Rn. 1.

  36. 36.

    Mengel (2009), Kap. 5 Rn. 1.

  37. 37.

    Kempter und Steinat (2017), S. 1510; Mengel (2009), Kap. 1 Rn. 3.

  38. 38.

    Moosmayer (2021), Rn. 158.

  39. 39.

    Näher jeweils: Kempter und Steinat (2017), S. 1507 ff.; Mengel (2009), Kap. 1 Rn. 2 ff.; Meyer (2006), S. 3607 ff.

  40. 40.

    Moosmayer (2021), Rn. 155.

  41. 41.

    Moosmayer (2021), Rn. 155, 162 ff.; Mengel (2009), Kap. 1 Rn. 63 f.; Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Bachmann und Kremer (2021), Grundsatz 5 Rn. 46.

  42. 42.

    Mengel (2009), Kap. 1 Rn. 68; Meyer (2006), S. 3606; vgl. Moosmayer (2021), Rn. 1.

  43. 43.

    Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Bachmann und Kremer (2021), Grundsatz 5 Rn. 48: Die Richtlinien zur Parkplatzbenutzung müssten nicht mit der gleichen Strenge verfolgt werden wie solche zur Korruptionsbekämpfung.

  44. 44.

    Vgl. Mengel (2009), Kap. 1 Rn. 68 ff.

  45. 45.

    Mengel (2009), Kap. 1 Rn. 68; Meyer (2006), S. 3606.

  46. 46.

    Meyer (2006), S. 3607.

  47. 47.

    Meyer (2006), S. 3607.

  48. 48.

    Mengel (2009), Kap. 1 Rn. 68, 70.

  49. 49.

    Martens und Kleinfeld (2018), S. 4; Kroker (2015), S. 121, 126 f.; Meyer (2006), S. 3606; vgl. Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Bachmann und Kremer (2021), Grundsatz 5 Rn. 9 f.; vgl. Teicke und Rust (2018), S. 39.

  50. 50.

    Mengel (2009), Kap. 1 Rn. 87; Meyer (2006), S. 3606.

  51. 51.

    So Kroker (2015), S. 120 f.

  52. 52.

    Meyer (2006), S. 3606; Kroker (2015), S. 120 f.

  53. 53.

    Mengel (2009), Kap. 1 Rn. 87, 96 ff.; Meyer (2006), S. 3607.

  54. 54.

    Mengel (2009), Kap. 1 Rn. 87 ff.

  55. 55.

    Meyer (2006), S. 3607.

  56. 56.

    Moosmayer (2021), Rn. 163a.

  57. 57.

    Martens und Kleinfeld (2018), S. 28 f.

  58. 58.

    Vgl. Kroker (2015), S. 121.

  59. 59.

    Walden (2020), S. 52 ff.

  60. 60.

    Vgl. auch BaFin (2019), S. 12 ff.

  61. 61.

    Vgl. BaFin (2019), S. 18.

  62. 62.

    Vgl. BaFin (2019), S. 18.

  63. 63.

    Näher: Walden (2020), S. 54 ff., 60. Für nähere Erwägungen zur strittigen Frage, inwieweit der Vorstand CSR-Themen berücksichtigen darf oder muss s. Abschn. 4.2.

  64. 64.

    Regierungskommission DCGK (2022a).

  65. 65.

    Walden (2015), S. 14 ff.; Kroker (2015), S. 120 f.

  66. 66.

    Walden (2015), S. 15; vgl. Kroker (2015), S. 120 f.

  67. 67.

    Weller et al. (2016), S. 400 ff.; Hennings (2009), S. 125 ff.

  68. 68.

    Hübner (2018), S. 63 ff.; Weller et al. (2016), S. 413 ff.; vgl. Walden (2020), S. 54.

  69. 69.

    Spießhofer (2017), S. 36 ff., 571 ff.

  70. 70.

    Spießhofer (2017), S. 36 ff., 571 ff.

  71. 71.

    Spießhofer (2017), S. 36 ff., 571 ff.

  72. 72.

    Spießhofer (2017), S. 36 ff., 571 ff.

  73. 73.

    Vereinte Nationen (2011).

  74. 74.

    OECD (2011).

  75. 75.

    OECD (2011), S. 75 ff.

  76. 76.

    Kroker (2015), S. 126; Moosmayer (2021), Rn. 163a; vgl. Wiedmann und Hoppmann (2020), S. 228 f.

  77. 77.

    Kroker (2015), S. 121 ff.

  78. 78.

    Bestandsaufnahme bei: Hennings (2009), S. 109 ff.

  79. 79.

    Kroker (2015), S. 122.

  80. 80.

    In der vorigen Fassung der Leitsätze war in Leitsatz II-2 nur ein allgemeiner Hinweis auf Menschenrechte enthalten.

  81. 81.

    Deutsche Nationale Kontaktstelle, Abschlusserklärung November 2014 – KiK Textilien und Non Food et al., https://mneguidelines.oecd.org/database/instances/de0016.htm (Zugegriffen: 31. Mai 2022).

  82. 82.

    Verordnung (EU) 2017/821 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 17. Mai 2017 zur Festlegung von Pflichten zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten in der Lieferkette für Unionseinführer von Zinn, Tantal, Wolfram, deren Erzen und Gold aus Konflikt- und Hochrisikogebieten, ABl. L 130 vom 19. Mai 2017, S. 1–20, http://data.europa.eu/eli/reg/2017/821/2020-11-19.

  83. 83.

    Näher: Teicke und Rust (2018).

  84. 84.

    Gesetz über die unternehmerischen Sorgfaltspflichten zur Vermeidung von Menschenrechtsverletzungen in Lieferketten vom 16. Juli 2021 (BGBl I S. 2959).

  85. 85.

    Näher: Krebs (2021).

  86. 86.

    Walden (2020), S. 54, 60.

  87. 87.

    Siehe bspw. § 289b HGB, § 1 LkSG.

  88. 88.

    Kroker (2015), S. 126; Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Bachmann und Kremer (2021), Grundsatz 5 Rn. 54; vgl. Wiedmann und Hoppmann (2020), S. 228 f.

  89. 89.

    Vgl. Kroker (2015), S. 126 f.

  90. 90.

    Martens und Kleinfeld (2018), S. 4.

  91. 91.

    Näher: Schöttl (2018); Walden (2015), S. 8; vgl. Kroker (2015), S. 121.

  92. 92.

    Wiedmann und Hoppmann (2020), S. 229.

  93. 93.

    Ab 1. Januar 2024 gelten andere Schwellenwerte, d. h. es werden dann bereits solche Unternehmen verpflichtet, die mindestens 1000 Arbeitnehmer im Inland beschäftigen.

  94. 94.

    Ehmann und Berg (2021), S. 291; Wagner und Rutloff (2021), S. 2150 f.

  95. 95.

    Ehmann und Berg (2021), S. 291; Wagner und Rutloff (2021), S. 2150.

  96. 96.

    Bundesregierung (2021), S. 41.

  97. 97.

    Ehmann und Berg (2021), S. 288

  98. 98.

    Bundesregierung (2021), S. 41; Ehmann und Berg (2021), S. 288; Wagner und Rutloff (2021), S. 2145.

  99. 99.

    Wagner und Rutloff (2021), S. 2145 f.

  100. 100.

    Bundesregierung (2021), S. 41.

  101. 101.

    Wagner und Rutloff (2021), S. 2152.

  102. 102.

    Wagner und Rutloff (2021), S. 2149.

  103. 103.

    Bundesregierung (2021), S. 43.

  104. 104.

    Bundesregierung (2021), S. 43.

  105. 105.

    Wagner und Rutloff (2021), S. 2147.

  106. 106.

    Bundesregierung (2021), S. 52.

  107. 107.

    Wagner und Rutloff (2021), S. 2148.

  108. 108.

    Bundesregierung (2021), S. 46 f.

  109. 109.

    Bundesregierung (2021), S. 47.

  110. 110.

    Wiedmann und Hoppmann (2020), S. 229.

  111. 111.

    Bundesregierung (2021), S. 46.

  112. 112.

    Bundesregierung (2021), S. 46.

  113. 113.

    Bundesregierung (2021), S. 46.

  114. 114.

    Bundesregierung (2021), S. 46.

  115. 115.

    Bundesregierung (2021), S. 46.

  116. 116.

    Bundesregierung (2021), S. 46 f.

  117. 117.

    Siehe auch die zugehörigen Erläuterungen: OECD (2011), Erläuterungen, Rn. 44.

  118. 118.

    Vereinte Nationen (2011), Leitprinzip 16; OECD (2011), Erläuterungen, Rn. 44.

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Schrifttumsverzeichnis zu Kap. 3

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Dokumentenverzeichnis zu Kap. 3

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  1. Rittershaus Rechtsanwälte Steuerberater PartG mbB, München, Deutschland

    Jens Magers

  2. Rittershaus Rechtsanwälte Steuerberater PartG mbB, Mannheim, Deutschland

    Christina Eschenfelder & Leo Krause-Wichmann

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  3. Leo Krause-Wichmann
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Magers, J., Eschenfelder, C., Krause-Wichmann, L. (2022). Codes of Conduct und Compliance. In: Sustainable Corporate Governance . Springer Gabler, Wiesbaden. https://doi.org/10.1007/978-3-658-38684-9_3

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  • Published:

  • Publisher Name: Springer Gabler, Wiesbaden

  • Print ISBN: 978-3-658-38683-2

  • Online ISBN: 978-3-658-38684-9

  • eBook Packages: Business and Economics (German Language)

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