Zusammenfassung
Dem Beispiel mehrerer anderer europäischer Staaten folgend, wurde auch in Deutschland ab dem Jahr 2009 eine Abgeltungsteuer auf private Kapitalerträge eingeführt. Diese Steuer zeichnet sich dadurch aus, dass bereits bei der Gutschrift der Kapitalerträge, in der Regel durch das auszahlende inländische Kreditinstitut, die (endgültige) Steuer erhoben wird, sodass die Einkommensteuer durch den Steuerabzug abgegolten ist. Im Idealfall entfällt die Angabe der Kapitalerträge in der persönlichen Steuererklärung des Anlegers. Insoweit liegt ein wesentlicher Unterschied zum Zinsabschlag vor, der lediglich eine Vorauszahlung auf die im Rahmen der Veranlagung zu erhebende Einkommensteuer darstellt. Mit der Einführung der Abgeltungsteuer ist zugleich eine grundlegende Neuordnung (und Vereinfachung) der als Kapitalertrag zu erfassenden Erträge verbunden: Neben den Früchten aus der Vermögensanlage (Zinsen, Dividenden, Ausschüttungen usw.) zählen künftig generell auch die Wertveränderungen aus der Kapitalanlage (z.B. Kurssteigerungen aus Wertpapieren einschließlich der aus Aktien und Zertifikaten) zu den Kapitalerträgen. Ebenso gehören dazu vereinnahmte Stillhalterprämien sowie der Bar- oder Differenzausgleich aus Termingeschäften (wie Futures, Forwards, Optionen, Swaps). Die Unterscheidung der Besteuerung nach Kapitalerträgen im klassischen Sinne (wie Zinsen, Dividenden, Ausschüttungen, § 20 EStG) und privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 EStG) wird damit seit 2009 aufgehoben.
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Eller, R., Heinrich, M., Perrot, R., Reif, M. (2010). Risikomanagement bei Privatanlegern. In: Eller, R., Heinrich, M., Perrot, R., Reif, M. (eds) Kompaktwissen Risikomanagement. Gabler. https://doi.org/10.1007/978-3-8349-8894-2_11
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Publisher Name: Gabler
Print ISBN: 978-3-8349-2082-9
Online ISBN: 978-3-8349-8894-2
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