Die Bearbeitung von Nachlässen

Zusammenfassung

Mit dem Tod eines Bankkunden müssen in der Bank eine Vielzahl von Abläufen in Bewegung gesetzt werden. Hierbei sind sowohl bei der Kundenberatung als auch im operativen Bereich der konto- bzw. depotführenden Bank viele Punkte zu beachten, wie z. B.

• die Einholung der notwendigen Dokumentationen von dem oder den Erben,

• eine systemtechnische Abgrenzung von Verlustverrechnung und Quellensteueranrechnung,

• Abgrenzung des Kirchensteuereinbehaltes,

• Meldungen an die Finanzbehörden,

• Besonderheiten bei der Ausstellung von Steuerbescheinigungen,

• die Gültigkeit von Freistellungsaufträgen und Nichtveranlagungs-Bescheinigungen sowie

• die Regelungen für Depotüberträge auf die Erben.

Im Regelfall liegt ein Großteil des Aufwandes einer kompletten Nachlassbearbeitung im Bereich der Kontoführung.

Oft erfahren Banken erst nach dem eigentlichen Todestag vom Ableben eines Kunden, sei es durch Familienangehörige oder Bevollmächtigte, ggf. auch durch die Presse. Da die Bank jedoch grundsätzlich erst dann handeln kann, wenn ihr die Information über das Ableben eines Kunden vorliegt, liegen zwischen dem tatsächlichen Todestag und dem Zeitpunkt der Kenntnisnahme durch die Bank oft Tage, Wochen oder auch Monate. Hierbei besteht im Übrigen für die konto- oder depotführende Bank keine Verpflichtung, die Information über den Tod eines Kunden selbst zu beschaffen oder hierfür Rechercheaufwand zu betreiben.