Zusammenfassung
Wenn Sie mit Ihrer Geschäftsidee erfolgreich am Markt angekommen sind und Gewinne erwirtschaften, so müssen Sie auch Steuern zahlen. Im nachfolgenden Abschnitt werden Sie in die Grundlagen des Themenfelds Steuern eingeführt und können nach Durchsicht der verschiedenen Abschnitte unterschiedliche Steuerarten differenzieren und steuerrelevante unternehmerische Gestaltungsoptionen ausloten. Sie sind zudem in der Lage, vier verschiedene Besteuerungsverfahren zu kennzeichnen und Aspekte der Umsatzsteuer, Gewerbesteuer, Einkommenssteuer und Körperschaftssteuer näher zu differenzieren. Auch das Thema Unternehmensbesteuerung verschiedener Rechtsformen werden Sie nach Abschluss dieses Kapitels differenziert betrachten können.
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Notes
- 1.
Siehe zur Besteuerung bei verschiedenen Rechtsformen Abschn. 8.8.
- 2.
Grundlage dafür ist insbesondere die Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie RL 2006/112/EG vom 28.11. 2006, ABl. L 347 vom 11.12.2006, S. 1 ff.
- 3.
Vgl. Abschn. 7 Abs. 3 und 4 des Anwendungserlasses zur AO (AEAO).
- 4.
Vgl. Abschn. 8 Abs. 1 AEAO.
- 5.
Vgl. R 15.5 Abs. 1 EStR.
- 6.
Siehe zur Besteuerung von Personengesellschaften Abschn. 8.8.3.
- 7.
In Anlehnung an R 2 Abs. 1 EStR.
- 8.
Angelehnt an R 2 Abs. 2 EStR.
- 9.
Siehe zur Besteuerung von Personengesellschaften Abschn. 8.8.3.
- 10.
R 8.1 KStR enthält eine Liste aller Vorschriften des Einkommensteuergesetzes, die auch bei der Körperschaftsteuer anzuwenden sind.
- 11.
Angelehnt an R 7.1 KStR.
- 12.
Siehe zur Erstellung einer Steuerbilanz Abschn. 8.5.3.
- 13.
Angelehnt an R 7.2 KStR.
- 14.
Bagatellgrenze gemäß Bundesfinanzhof (BFH) v. 27.8.2014, VIII R 16/11, BFHE 247, 499 ff.; BFH v. 27.8.2014, VIII R 41/11, BFHE 247, 506 ff.; BFH v. 27.8.2014, VIII R 6/12, BFHE 247, 513 ff.
- 15.
Siehe zur Gewerbesteuerpflicht von Personengesellschaften Abschn. 8.7.1.
Weiterführende Literatur
Breithecker, V. (2016). Einführung in die Betriebswirtschaftliche Steuerlehre (17. Aufl.). Berlin: Schmidt.
Hubert, T. (2016). Kompakt-Training Unternehmenssteuern (2. Aufl.). Herne: NWB Verlag.
Jesgarzewski, T., & Schmittmann, J. M. (2016). Steuerrecht – Grundlagen und Anwendungsfälle aus der Wirtschaft (2. Aufl.). Wiesbaden: Springer Gabler.
Kußmaul, H. (2018). Steuern – Einführung in die betriebswirtschaftliche Steuerlehre (3. Aufl.). Berlin: De Gruyter.
Scheffler, W. (2016) Besteuerung von Unternehmen – Band I: Ertrag-, Substanz- und Verkehrssteuern (13. neu bearbeitete und erweiterte Auflage). Heidelberg: C. F. Müller.
Schneeloch, D., Meyering, S., & Patek, G. (2016). Betriebswirtschaftliche Steuerlehre – Band 1: Grundlagen der Besteuerung, Ertragsteuern (7. Aufl.). München: Vahlen.
Schreiber, U. (2017). Besteuerung der Unternehmen – Eine Einführung in Steuerrecht und Steuerwirkung (4. Aufl.). Wiesbaden: Springer Gabler.
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Lühn, A. (2020). Grundlagen Steuern. In: Jäger, C., Heupel, T. (eds) Management Basics. FOM-Edition. Springer Gabler, Wiesbaden. https://doi.org/10.1007/978-3-658-11229-5_8
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