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Prüfungsverfahren für deutsche Banken

  • Thomas Keidel

Zusammenfassung

Von der Unternehmensberatungsgesellschaft Ernst & Young wurde Ende 1993 eine Studie zu Umweltrisiken bei Unternehmen aus kreditwirtschaftlicher Sicht angefertigt, zu der sie 100 Banken in Deutschland befragt hat1 und von denen 34 geantwortet haben2. Die Studie kommt zu dem Ergebnis, daß Umweltrisiken in zunehmendem Maße von Banken wahrgenommen werden.3 Handhabbare Instrumente zur Bewertung des Risikos wären entwickelt und durch Erfahrungen verifiziert. Die Untersuchung ermittelt, daß 70% der Auskunft gebenden Institute Umweltrisiken einen Einfluß auf das Kreditengagement einräumen.4 18% der antwortenden Institute haben bereits Erfahrungen mit den Folgen von Umweltschäden gesammelt. Bei bestimmten Industrie- und Großanlagen würden rund 50% der Banken Umweltrisiken bei der Kreditwürdigkeitsprüfung berücksichtigen.

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Literatur

  1. 1.
    Clausbruch (1993); Ernst & Young (1993).Google Scholar
  2. 2.
    Ernst & Young (1993), S. 4.Google Scholar
  3. 3.
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  4. 4.
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  5. 5.
  6. 6.
  7. 7.
    Keidel (1993), S. 69.Google Scholar
  8. 8.
    Lang ermittelte in einer Bankbefragung, daß 80% der Kreditinstitute Umweltrisiken bei einem Kreditnehmer lediglich individuell in Abhängigkeit von der Aufmerksamkeit des Kreditsachbearbeiters berücksichtigen. Die verbleibenden 20% haben keine Angaben gemacht. (Lang (1995), S. 246 f.)Google Scholar
  9. 9.
    Falter (1984), S. 364.Google Scholar
  10. 10.
    Vgl. Kapitel 8.5.3.Google Scholar
  11. 11.
    Steger/u.a. (1994).Google Scholar
  12. 12.
    Steger/u.a. (1994), S. 68.Google Scholar
  13. 13.
    Ebd., S. 48.Google Scholar
  14. 14.
    Schuber (1994), S. 2.Google Scholar
  15. 15.
    Koril/Frank/Heine (1995), S. 23 f.Google Scholar
  16. 16.
    Schikorra(1995), S. 175.Google Scholar
  17. 17.
    Gerhard (1995), S. 33; Bundesverband der deutschen Volksbanken und Raiffeisenbanken (1995).Google Scholar
  18. 18.
    Steger/u.a. (1994), S. 12.Google Scholar
  19. 19.
    F.P. Schmidt (1995), S. 45 f.; Casal (1995), S. 10.Google Scholar
  20. 20.
    Scholz/u.a. (1995), S. 46 f.Google Scholar
  21. 21.
    Overlack-Kosel (1995a), S. 319.Google Scholar
  22. 22.
    Fuchs-Sonnabend (1995), S. 29.Google Scholar
  23. 23.
    Vgl. ausführliche Darstellung in Kapitel 4.Google Scholar
  24. 24.
    Vgl. Kapitel 4.2.Google Scholar
  25. 25.
    Busch (1991), S. 50.Google Scholar
  26. 26.
    Nation III (1991), S. 367.Google Scholar
  27. 27.
    L.P. Schnapf(1990), S. 12.Google Scholar
  28. 28.
    Steger (1993), S. 186 f.Google Scholar
  29. 29.
    Schmoll (1991), S. 49 f.Google Scholar
  30. 30.
    H. Schmidt (1983), S. 188–193.Google Scholar
  31. 31.
    Schmoll (1991), S. 118 f.Google Scholar
  32. 32.
    Krüger (1992), S. 706.Google Scholar
  33. 33.
    Schmoll (1991), S. 119.Google Scholar
  34. 34.
    Steger (1993), S. 63.Google Scholar
  35. 35.
    Philipp (1976), Sp. 3457.Google Scholar
  36. 36.
    Haller (1991), S. 173.Google Scholar
  37. 37.
    Ders. (1986), S. 9.Google Scholar
  38. 38.
    Steger/Antes (1991), S. 21.Google Scholar
  39. 39.
    Steger (1993), S. 258 f.Google Scholar
  40. 40.
    Steger (1993), S. 64.Google Scholar
  41. 41.
    Meffert/Kirchgeorg (1993), S. 160.Google Scholar
  42. 42.
    Steger (1993), S. 339 f.Google Scholar
  43. 43.
    ICC (1989), S. 8.Google Scholar
  44. 44.
    Seibach (1987), S. 32.Google Scholar
  45. 45.
    Steger/Antes(1991), S. 33 f.Google Scholar
  46. 46.
    Steger (1990), S. 53.Google Scholar
  47. 47.
    Meffert/Kirchgeorg (1993), S. 172.Google Scholar
  48. 48.
    Steger/Antes (1991), S. 19.Google Scholar
  49. 49.
    Seibach (1987), S. 99.Google Scholar
  50. 50.
    Guth (1989), S. 12.Google Scholar
  51. 51.
    Mögliche Instramente eines aktiven Risiko-Managements werden im Kapitel 8.4.5. und 8.6. erläutert.Google Scholar
  52. 52.
    Kneipper/Hooks (1990), S. 4.Google Scholar
  53. 53.
    Hathaway (1993f), S. 5; vgl. Kapitel 4.2.4.Google Scholar
  54. 54.
    Steger (1993), S. 264–267.Google Scholar
  55. 55.
    Haller (1986), S. 32.Google Scholar
  56. 56.
    Guth (1989), S. 12.Google Scholar
  57. 57.
    Steger (1993), S. 264.Google Scholar
  58. 58.
    Steger/Antes (1991), S. 19.Google Scholar
  59. 59.
    Haller (1991), S. 178.Google Scholar
  60. 60.
    Meffert/Kirchgeorg (1993), S. 169.Google Scholar
  61. 61.
  62. 62.
    Steger (1993), S. 265.Google Scholar
  63. 63.
    Vgl. Kapitel 8.4.5.Google Scholar
  64. 64.
    Feldbausch (1969), S. 70.Google Scholar
  65. 65.
    Steger/Antes (1991), S. 20.Google Scholar
  66. 66.
    Meffert/Kirchgeorg (1993), S. 171.Google Scholar
  67. 67.
    Steger (1993), S. 265.Google Scholar
  68. 68.
    Bayerische Versicherungskammer (1995), S. 2, § 3 (11).Google Scholar
  69. 69.
    Guth (1989), S. 12.Google Scholar
  70. 70.
    Zellweger (1987), S. 63.Google Scholar
  71. 71.
    Chemical Bank und J.P. Morgan, N.Y.Google Scholar
  72. 72.
    Entsprechend haben sich die CA und die Bank Austria im März in Wien 1995 geäußert. (o.V. (1995b), S. 113).Google Scholar
  73. 73.
    Koril/Frank/Heine (1995), S. 24.Google Scholar
  74. 74.
    J.P. Morgan (1989), S. 1.Google Scholar
  75. 75.
    Ebd., S. 3 f.Google Scholar
  76. 76.
    Wieandt(1992), S.31.Google Scholar
  77. 77.
    Urban (1994), S. 156 f.Google Scholar
  78. 78.
    Kunert (1992), Landesgirokasse Stuttgart (1992).Google Scholar
  79. 79.
    Gawl (1993), S. 200, 202.Google Scholar
  80. 80.
    B. Wagner (1992), S. 15–17.Google Scholar
  81. 81.
    Zumindest die Bayerische Vereinsbank und die Dresdner Bank berücksichtigen schon Ökobilanzen. (o.V. (1994b), S. 7).Google Scholar
  82. 82.
    ICC (1989), S. 9.Google Scholar
  83. 83.
    Steger (1993), S. 279–281.Google Scholar
  84. 84.
    Vgl. Kapitel 5.2.Google Scholar
  85. 85.
    Gliason (1993), S. Zf.Google Scholar
  86. 86.
    Hathaway/Chamberlain (1993), S. 11:15.Google Scholar
  87. 87.
    Vgl. Kapitel 3.1.Google Scholar
  88. 88.
    Hathaway/Chamberlain (1993), S. 11:29 f.Google Scholar
  89. 89.
    Vgl. Kapitel 4.Google Scholar
  90. 90.
    Die Bildung eines Arbeitskreises wird vom Gutachten zum Forschungsprojekt der Nassauischen Sparkasse und des Sparkassen Verbandes vor Initiierung von umweltorientierten Strategien ebenfalls empfohlen. Diese Arbeitsgruppe soll einen Rahmenvorschlag für die Geschäftsführung erarbeiten. Es ist allerdings nicht erkennbar, ob sie nach Ablieferung der Ergebnisse fortbesteht und welche Aufgaben sie dann wahrnehmen soll. (Steger/u.a. (1994), S. 47 f.)Google Scholar
  91. 91.
    Steger (1993), S. 353.Google Scholar
  92. 92.
    Chamberlain (1993), S. 4 f.Google Scholar
  93. 93.
    Steger (1993), S. 354; Schikorra (1995), S. 146.Google Scholar
  94. 94.
    Machlin/Young (1993), S. 18:4.Google Scholar
  95. 95.
    Tillman (1992), S. 77.Google Scholar
  96. 96.
    Hathaway/Chamberlain (1993), S. 11:14.Google Scholar
  97. 97.
    Chamberlain (1993), S. 8; Nicklisch (1995), S. 11f.Google Scholar
  98. 98.
    World Wide Fund For Nature (1992), S. 2.Google Scholar
  99. 99.
    Gliason (1993), S. 3:7 f.Google Scholar
  100. 100.
    Mays (1992), S. 59.Google Scholar
  101. 101.
    Vgl. Kapitel 8.5.Google Scholar
  102. 102.
    Gliason (1993), S. 3:3 f.Google Scholar
  103. 103.
    Hathaway/Chamberlain (1993), S. 11:11 bis 11:13.Google Scholar
  104. 104.
    Falter (1984), S. 167.Google Scholar
  105. 105.
    Hathaway/Chamberlain (1993), S. 11:8.Google Scholar
  106. 106.
    Vista Environmental Information Inc. (1993), S. 2.Google Scholar
  107. 107.
    Gliason (1993), S. 5:6 f.Google Scholar
  108. 108.
    Hathaway/Chamberlain (1993), S. 11:53 bis 11:55.Google Scholar
  109. 109.
    Meuche (1994), S. 54.Google Scholar
  110. 110.
    Dieses geschieht beispielsweise durch die EIB (Luxemburg), CA (Wien), aber auch die Ökobank (Frankfurt).Google Scholar
  111. 111.
    Vgl. Kapitel 4.2.3.Google Scholar
  112. 112.
    Thomson (1995), S. 151 f.Google Scholar
  113. 113.
    Die EIB ist durch den Vertrag zur Gründung der Europäischen Wirtschaftsgemeinschaft vom 25.3.1957 errichtet worden, der die Aufgaben der Bank festlegt. Ihre Struktur und die für ihre Tätigkeit maßgeblichen Bestimmungen sind in einer Satzung festgelegt, die dem EWG-Vertrag als Protokoll beigefügt ist. Die Richtlinien für die Kreditpolitik werden durch den Rat der Gouverneure bestimmt, der sich aus den von den Mitgliedsstaaten benannten Ministern bildet (Artikel 9 der Satzung der EIB).Google Scholar
  114. 114.
    World Wide Fund For Nature (1992), S. 20.Google Scholar
  115. 115.
    World Wide Fund For Nature (1992), S. 18 f.Google Scholar
  116. 116.
    Witkin(1993), S. 87.Google Scholar
  117. 117.
    Farlinger(1992), S. 12.Google Scholar
  118. 118.
    Witkin (1993), S. 88.Google Scholar
  119. 119.
    Billauer (1993b), S. 14:8,14:22 f.Google Scholar
  120. 120.
    Ebd., S. 14:8.Google Scholar
  121. 121.
    Boelter Associates (1989), S. 24 f.Google Scholar
  122. 122.
    Billauer (1993b), S. 14:15.Google Scholar
  123. 123.
    Ribblett/Turschmid (1990), S. 890.Google Scholar
  124. 124.
    Vgl. Kapitel 4.2.1.Google Scholar
  125. 125.
    Brown (1993), S. 141:9.Google Scholar
  126. 126.
    Ribblett/Turschmid (1990), S. 887.Google Scholar
  127. 127.
    O’Brien (1993c), S. 111:7.Google Scholar
  128. 128.
    Jones/Phillips (1993), S. 111:35 f.Google Scholar
  129. 129.
    Riesel/Chertok (1992), S. 131.Google Scholar
  130. 130.
    Forte (1993), S. 23.Google Scholar
  131. 131.
    Gliason(1993), S.6:l.Google Scholar
  132. 132.
    Boelter Environmental Consultants (1990), S. 8.Google Scholar
  133. 133.
    Witkin(1993), S.89f.Google Scholar
  134. 134.
    In der Boelter-Studie gaben 55% der Befragten die benötigte Zeit als ein Kriterium an. (Boelter Environmental Consultants (1990), S. 8).Google Scholar
  135. 135.
    Kafin (1992), S. 175.Google Scholar
  136. 136.
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  137. 137.
    Hathaway/Chamberlain (1993), S. 11:24.Google Scholar
  138. 138.
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  139. 139.
    Brown (1993), S. 141:9.Google Scholar
  140. 140.
    Gliason (1993), S. 8:2.Google Scholar
  141. 141.
    O’Brien (1993c), S. 111:8.Google Scholar
  142. 142.
    Hathaway/Chamberlain (1993), S. 11:23.Google Scholar
  143. 143.
    Mays (1992), S. 60 f.Google Scholar
  144. 144.
    Forte (1993), S. 23.Google Scholar
  145. 145.
    Riesel/Chertok (1992), S. 131.Google Scholar
  146. 146.
    Boelter Environmental Consultants (1990), S. 8.Google Scholar
  147. 147.
    Ebd., S. 6.Google Scholar
  148. 148.
    Robb/Sotto (1993b), S. 101:30.Google Scholar
  149. 149.
    Katcher(1991), S. 15.Google Scholar
  150. 150.
    Fordyce/Kofman/Tay (1990), S. 21.Google Scholar
  151. 151.
    O’Brien (1993b), S. 101:56 f.Google Scholar
  152. 152.
    Hathaway (1993d), S. 15:5.Google Scholar
  153. 153.
    Katcher(1991), S. 17.Google Scholar
  154. 154.
    Katcher (1991), S. 15.Google Scholar
  155. 155.
    Der Kreditausschuß der österreichischen Sparkassen hat auf seiner Sitzung am 1.7.1994 in Innsbruck der Übernahme der Vertragsregeln zugestimmt, womit die dem österreichischen Sparkassenverband zugehörigen Sparkassen die Übernahme empfohlen wird.Google Scholar
  156. 156.
    Duke/Franz (1993), S. 62.Google Scholar
  157. 157.
    Gliason (1993), S. 5:2 bis 5:4Google Scholar
  158. 158.
    O’Brien (1993b), S. 101:57 f.Google Scholar
  159. 159.
    Spehr/Crow (1992), S. 46.Google Scholar
  160. 160.
    O’Brien (1993c), S. 111:9.Google Scholar
  161. 161.
    Mays (1992), S. 70 f.Google Scholar
  162. 162.
    Robb/Sotto (1993c), S. 121:6.Google Scholar
  163. 163.
    Dies. (1993d), S. 151:14.Google Scholar
  164. 164.
    Gebhardt(1990), S.317f.Google Scholar
  165. 165.
    Robb/Sotto (1993d), S. 151:14 f.Google Scholar
  166. 166.
    Katcher(1991), S. 15.Google Scholar
  167. 167.
    Robb/Sotto (1993c), S. 121:7.Google Scholar
  168. 168.
    Spehr/Crow(1992), S.40f.Google Scholar
  169. 169.
    Robb/Sotto (1993c), S. 121:7.Google Scholar
  170. 170.
    Nation III (1991), S. 378.Google Scholar
  171. 171.
    Weyers (1989b), S. 4.Google Scholar
  172. 172.
    Nation III (1991), S. 376.Google Scholar
  173. 173.
    Forte (1992), S. 211.Google Scholar
  174. 174.
    Ward (1993), S. 208.Google Scholar
  175. 175.
    Bender (1993), S. 1.Google Scholar
  176. 176.
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  177. 177.
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  180. 180.
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    Billauer/Poiries (1993), S.4:35.Google Scholar
  218. 218.
    Bunker (1990), S. 14f.Google Scholar
  219. 219.
    Wodrich (1990), S. 24.Google Scholar
  220. 220.
    Rohrman/Hughes (1993), S. 3:19.Google Scholar
  221. 221.
    Weyers (1987), S. 489.Google Scholar
  222. 222.
    Ders. (1989b), S. 4.Google Scholar
  223. 223.
    Kleiber (1994a), S. 398, Rn. 136.Google Scholar
  224. 224.
    Es wird von 73.559 Verdachtsflächen in den alten und von 69.693 in den neuen Ländern ausgegangen. (Rat von Sachverständigen für Umweltfragen (1995), S. 45, Pkt. 55 und S. 126, Pkt. 248).Google Scholar
  225. 225.
    Vgl. Kapitel 3.1.3.Google Scholar
  226. 226.
    Symons (1990), S. 42.Google Scholar
  227. 227.
    Machlin/Young (1993), S. 18:26; Overlack-Kosel (1995b), S. 116–135.Google Scholar
  228. 228.
    Gerling Consulting Gruppe/Deutsche Bank (1994), S. 7.Google Scholar
  229. 229.
    Lang (1995), S. 219.Google Scholar
  230. 230.
    Bruns (1995), S. 91.Google Scholar
  231. 231.
    Overlack-Kosel (1995b), S. 91 f.Google Scholar
  232. 232.
    ASTM (1993b), S. 10, Pkt. 6.Google Scholar
  233. 233.
    Betzenberger (1987), S. 9.Google Scholar
  234. 234.
    ASTM (1993b), Pkt. 7.5.2., S. 13.Google Scholar
  235. 235.
    Busch (1991), S. 61.Google Scholar
  236. 236.
    Nation III (1991), S. 371 f.Google Scholar
  237. 237.
    ASTM (1993a), Pkt. 4.3.2., S. 7.Google Scholar
  238. 238.
    Motiuk/Zachara (1993), S. 111:501.Google Scholar
  239. 239.
    Marburg Associates/Parkin (1992), S. 4:5.Google Scholar
  240. 240.
    ASTM (1993a), Pkt. 6.2., S. 9.Google Scholar
  241. 241.
    Homburger/Van Beckum/Ohm (1993), S. 131:9.Google Scholar
  242. 242.
    Vgl. Ausführungen im Kapitel 8.5.3. zu “Allgemeinen Einflußfaktoren”.Google Scholar
  243. 243.
    Kafm (1992), S. 191.Google Scholar
  244. 244.
    ASTM (1993a), Pkt. 8.2.5., S. 13.Google Scholar
  245. 245.
    Gliason(1993), S.7:3.Google Scholar
  246. 246.
    Gliason (1993), S. 4:9.Google Scholar
  247. 247.
    Kafin(1992), S. 184 f.Google Scholar
  248. 248.
    Gliason (1993), S. 7:6 f.Google Scholar
  249. 249.
    Aloisi de Larderel (1995), S. 40–42.Google Scholar
  250. 250.
    Steger (1993), S. 197–199.Google Scholar
  251. 251.
    Igelhorst (1995), S. 102–104.Google Scholar
  252. 252.
    Manski (1992), S. 666 f.Google Scholar
  253. 253.
    Wieandt (1992), S. 44–46.Google Scholar
  254. 254.
    Steger (1993), S. 291.Google Scholar
  255. 255.
    Scholz/u.a. (1995), S. 46.Google Scholar
  256. 256.
    Hansen (1992), S. 333 f.Google Scholar
  257. 257.
    Igelhorst (1995), S. 104Google Scholar
  258. 258.
    Meffert/Kirchgeorg (1993), S. 16.Google Scholar
  259. 259.
    Eberhardt/Ewen (1994), S. 66 f.Google Scholar
  260. 260.
    Overlack-Kosel (1995b), S. 164 f.Google Scholar
  261. 261.
    Steger (1993), S. 291.Google Scholar
  262. 262.
    Wieandt(1992), S.31.Google Scholar
  263. 263.
    Igeihorst (1995), S. 105.Google Scholar
  264. 264.
    Niemeyer/Sartorius (1992), S. 314 f.Google Scholar
  265. 265.
    Igelhorst (1995), S. 105.Google Scholar
  266. 266.
    Steger (1993), S. 293–296.Google Scholar
  267. 267.
    Meffert/Kirchgeorg (1993), S. 210 f.Google Scholar
  268. 268.
    Igelhorst (1995), S. 105.Google Scholar
  269. 269.
    Steger (1993), S. 310 f.Google Scholar
  270. 270.
    Ebd., S. 307–309.Google Scholar
  271. 271.
    Krüger (1992), S. 708.Google Scholar
  272. 272.
    Juncker (1992), S. 11.Google Scholar
  273. 273.
    Bonz/Brinkema (1993), S. 23.Google Scholar
  274. 274.
    Meuche (1994), S. 59.Google Scholar
  275. 275.
    Hathaway/Chamberlain (1993), S. 11:37 bis 11:41.Google Scholar
  276. 276.
    Wilson (1993), S. 14 f.Google Scholar
  277. 277.
    Die Funktion lautet: St = f (Ue,Ur,Um,Uf,Ct) mit Ue = Ungewißheit über technische Schätzungen oder Kosten der Kontrolle; Ur = Ungewißheit über gegenwärtige und zukünftige gesetzliche oder behördliche Anforderungen bzw. freiwillige Verpflichtungen; Um = Ungewißheit über die Marktreaktion auf die Umweltbeeinträchtigung; UF = Ungewißheit über die Reaktion des Finanzmarktes auf die Beeinträchtigung; Ct = Veränderung der Marktreaktion aufgrund der laufenden oder vergangenen Beeinträchtigung im Zeitablauf. (Campanella (1993), S. 2–4).Google Scholar
  278. 278.
    Bonz/Brinkema (1993), S. 24.Google Scholar
  279. 279.
    Brüssel (1993a), S.32–34.Google Scholar
  280. 280.
    Weyers/Kleiber (1994), S. 694.Google Scholar
  281. 281.
    Bonz/Brinkema (1993), S. 28.Google Scholar
  282. 282.
    Haight/Singer(1993), S. 64.Google Scholar
  283. 283.
  284. 284.
    Vgl. Kapitel 8.4.3.Google Scholar
  285. 285.
    Jones/Phillips (1993), S. 111:31 f.Google Scholar
  286. 286.
    ASTM (1993b), Pkt. 4.3.2., S. 7.Google Scholar
  287. 287.
    L.P. Schnapf(1990), S. 12.Google Scholar
  288. 288.
    Vgl. Kapitel 2.1.Google Scholar
  289. 289.
    Kneipper/Hooks (1990), S. 4.Google Scholar
  290. 290.
    Bockholt/Braun (1992), S. 35.Google Scholar
  291. 291.
    Jones/Kneipper/Wehland (1991), S. 43.Google Scholar
  292. 292.
    Busch (1991), S. 63 und Nation III (1991), S. 376.Google Scholar
  293. 293.
    Kneipper/Hooks (1990), S. 5.Google Scholar
  294. 294.
    Jaben(1989), S. 76.Google Scholar
  295. 295.
    Hathaway/Chamberlain (1993), S. 11:43 bis 47.Google Scholar
  296. 296.
    Vgl. Kapitel 8.5.9.Google Scholar
  297. 297.
    Vista Environmental Information Inc. (1993), S. 4.Google Scholar
  298. 298.
    Hathaway/Chamberlain (1993), S. 11:32 f.Google Scholar
  299. 299.
    Hathaway/Chamberlain (1993), S. 11:151Google Scholar

Copyright information

© Betriebswirtschaftlicher Verlag Dr. Th. Gabler GmbH, Wiesbaden 1997

Authors and Affiliations

  • Thomas Keidel

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