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Untersuchung der Entwicklung der Deckungsrückstellung bei Übergang zum neuen Aufsichtsregiment Solvabilität II

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Zeitschrift für die gesamte Versicherungswissenschaft

Zusammenfassung

Durch die Einführung von Solvabilität II wird die Deckungsrückstellung im Rahmen der Solvenzbilanz grundlegend anders bilanziert als in der Bilanz nach dem deutschen Handelsrecht. Bisher sind die Auswirkungen des Übergangs zu zeitabhängigen Zinsen in den quantitativen Auswirkungsstudien lediglich durch Momentaufnahmen dokumentiert worden. Die vorliegende Arbeit untersucht die Deckungsrückstellung auf einzelvertraglicher Ebene und zeigt, weshalb die Deckungsrückstellung systembedingt sehr volatil wird sowie dass das neue Aufsichtssystem Fehlanreize und fragwürdige Entwicklungen liefert.

Abstract

The introduction of Solvency II yields to different technical provisions than by national law. The differences have been visible in the outcome of the quantitative impact studies conducted by EIOPA. This paper examines the technical provisions by focussing on single contracts and discloses the reasons for the high volatility. It also mentions questionable developments by introducing Solvency II.

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Abb. 8
Abb. 9
Abb. 10

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  1. Bonn, Deutschland

    Johannes Bartels

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  1. Johannes Bartels
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Der Verfasser ist Oberregierungsrat bei der BaFin sowie Lehrbeauftragter an der Universität Heidelberg. Der Beitrag gibt ausschließlich seine persönliche Meinung wieder.

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Bartels, J. Untersuchung der Entwicklung der Deckungsrückstellung bei Übergang zum neuen Aufsichtsregiment Solvabilität II. ZVersWiss 104, 247–270 (2015). https://doi.org/10.1007/s12297-015-0317-7

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