Zusammenfassung
Welches sind die Instrumente zur Abbildung und Steuerung von Liquidität in Sozialunternehmen? In diesem Beitrag werden die wesentlichen Kennzahlen und der Aufbau von Liquiditäts-bzw. Kapitalflussplänen behandelt. Hieran werden die verschiedenen Cash-Flow-Ebenen diskutiert.
Auf dieser Basis werden einzelne liquiditätskritische Situationen wie jährliche Schwankungen mit Einmalzahlungen, Projekte mit Schlussabrechnung, Investitionen und ihre Wirkung auf die Liquidität dargestellt. Hierbei wird insbesondere auch die besondere Behandlung von Zuwendungen aufgezeigt. Anschließend werden konkrete Steuerungsinstrumente vorgestellt, insbesondere Zahlungszeitpunkte, Forderungsmanagement, Aufbau von Liquiditätsreserven, Optimierung von Liquidität, Leasing. Ein besonderes Augenmerk liegt dann auf dem Thema Cash Pooling in den für Sozialunternehmen typischem Verbünden kleinerer Unternehmen, sowie der Kapitalflussrechnung gemäß DRS 21 und der Adaption für Verbünde und Einzelunternehmen.
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Literatur
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Schellberg, K., Wiener, B., Kröger, M. (2019). Grundlagen der Liquidität in Unternehmen und Konzernen der Sozialwirtschaft. In: Schubert, B., Clausen, H. (eds) Treasury in Unternehmen der Sozialwirtschaft. Sozialwirtschaft innovativ. Springer VS, Wiesbaden. https://doi.org/10.1007/978-3-658-20311-5_4
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