Zusammenfassung
Wie läuft eine forensische Untersuchung in Unternehmen ab? Was müssen Verantwortliche im Vorfeld wissen? Welchen Strategien und Instrumenten bedient sich ein forensischer Wirtschaftsprüfer?
Es ist ein Katz-und-Maus-Spiel, zu dem Dr. Heißner Einblicke aus seinem Alltag als Aufklärer von Delikten schildert. Ausgehend von Methoden der Verschleierung führt Heißner durch die kriminalistischen und technologischen Instrumente, Betrug Bestechung o.ä. aufzudecken. Von forensischer Datenanalyse bis zur detektivischen Interviewführung.
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Notes
- 1.
Der amerikanische Verhaltensforscher Theodore Hill ließ mehrere hundert Personen aus dem Kopf sechsstellige Zahlenkolonnen aufschreiben und konnte stets die unterschiedliche Häufigkeitsverteilung zur „natürlichen“ Zahlenverteilung nachweisen. Hill selbst hat mit der „Hill-Verteilung“ das Benfordsche Gesetz nochmals auf Manipulationen hin angepasst (Vgl. dazu Hofmann 2008, S. 552, und Odenthal 2009, S. 124.
- 2.
Ohne Anfangsverdacht befindet man sich in der Detection, einem Teilbereich von Compliance-Management, dem wir uns in Kap. 4 ausführlich widmen werden.
- 3.
Siehe § 80 StGB „Vorbereitung eines Angriffskrieges“.
- 4.
Siehe § 255 StGB „Räuberische Erpressung“.
- 5.
Siehe § 138 StGB Nichtanzeigen von Straftaten.
- 6.
Schon hier wird deutlich, dass Erfahrung im Kriminal- und Militärdienst ausschlaggebend für die Fähigkeit ist, forensische Untersuchungen in Wirtschaftsunternehmen durchzuführen – natürlich in Kooperation mit Wirtschaftsprüfern im klassischen Sinne.
- 7.
Auch Wirtschaftsprüfungsgesellschaften wie EY verfügen über Räumlichkeiten, die alarmgesichert und von der Polizei für die Asservatenaufbewahrung freigegeben sind.
- 8.
Ein Exabyte entspricht einer Milliarde Gigabyte.
- 9.
Auch in Deutschland wurde bereits über die Software berichtet: Siehe Kaiser (2013).
Literatur
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Heißner, S. (2014). Spurensicherung. In: Erfolgsfaktor Integrität. Springer Gabler, Wiesbaden. https://doi.org/10.1007/978-3-658-01137-6_3
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